В каком размере должна выплачиваться работнику зарплата за первые полмесяца, ТК не определено.

Минтруд в письме № 14-1/ООГ-549 от 05.02.2019 выразил мнение, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При этом при определении размера выплаты зарплаты за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (например, выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профмастерство, за стаж работы и другие).

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни), осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате зар платы за месяц.

Таким образом, через первые полмесяца работы необходимо выплатить работнику фактически заработанную сумму вне зависимости от применяемой системы оплаты труда.

По мнению Минтруда, уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Что касается НДФЛ, то основания для его удержания с зарплаты за первую половину месяца отсутствуют.

Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года. В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым.

Немного истории

Для россиян прошедший этим летом Чемпионат мира по футболу – 2018 неминуемо будет ассоциироваться с двумя неприятными новостями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20%. Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями. Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также оперативно его подписал (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Чем грозит повышение НДС?

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Новый НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Как переходить на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе. Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки. В новых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно исправлять?

1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%

Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.

2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги

Как исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.

3. Когда в договоре о НДС не сказано

Как исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не нужно исправлять?

1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.

2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.
   Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан. Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Если покупатель отказывается от повышения цены?

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в доп. соглашении или новом договоре

При составлении договора/доп. соглашения необходимо учесть 2 важных момента:

1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателями из-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).

2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст.164 НК РФ: до 31.12.2018 г. — по ставке 18%, с 01.01.2019 г. — по ставке 20%.

Что еще изменится вместе с увеличением НДС?

В связи с изменением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки. Однако наши клиенты все эти «организационные» изменения на себе не почувствуют – переход со «старого» НДС на новый произойдет в штатном режиме.

Кроме того, одновременно с законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС на месяц (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Закон уже вступил в силу – с 3 сентября 2018 года, и на «камералку» по НДС инспекторам отводится два месяца. Но проверка пройдет быстрее только если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. Если же они заподозрят малейшее нарушение, срок проверки будет продлен на месяц.

Онлайн-касса с эквайрингом для ИП разных видов деятельности

Доля безналичных расчетов в РФ за последние 10 лет возросла в десять раз. Согласно данным, опубликованным главным экономистом «Сбербанка» Михаилом Матовниковым, доля расходов россиян по банковским картам на оплату товаров, услуг в первой половине 2018 года приблизилась к 50 %.

Представителям малого и среднего бизнеса приходится находить решения, чтобы предлагать сервис, соответствующий и спросу клиентов, и требованиям закона 54-ФЗ, который устанавливает правила по обязательному использованию ККТ. Мы расскажем как применять онлайн-кассу с эквайрингом для ИП разных сфер деятельности и какие решения предлагает рынок.

Эквайринг и онлайн-касса 2018: нюансы использования

Эквайринг — прием платежей безналичным способом с банковской карты или устройства с возможностью бесконтактной оплаты. Денежные средства принимаются на сайте продавца или через терминал в магазине.

С октября 2017 года организации, объем выручки которых превышает 40 млн руб в год, обязаны предоставить потребителям возможность оплаты товаров и услуг, используя национальные системы расчетов. Как например, «Мир» или «Золотая Корона». Это же оборудование подходит для глобальных платежных систем, таких как VISA, MasterCard, American Express и т.д., хотя они не регламентированы законодательством.

Также, согласно закону 54-ФЗ, бизнесмены обязаны использовать ККМ, в том числе те индивидуальные предприниматели, которые работают с безналичными платежами, но принимают средства от физических лиц. Исключение составляют виды деятельности, указанные в ст. 2 вышеупомянутого закона.

Для соблюдения требований, установленных законодательством, владельцам бизнеса нужно совместить ККМ и безналичный расчет.

Как работают эквайринг и онлайн-касса?

Классическая схема взаимодействия выглядит так:

1. Заключается договор с банком-эквайером, на счет которого поступают средства от продаж.

2. Когда покупатель оплачивает покупки на сайте или в точке продаж, POS-терминал считывает информацию о плательщике. Отправляет ее в банк-эквайер, который проверяет счет, затем блокирует сумму покупки и подтверждает платеж (только если на счету есть достаточная сумма).

3. На ККТ приходит уведомление о статусе платежа, в случае положительного ответа с карточки снимаются деньги, после чего кассир пробивает чек и отдает его покупателю.

4. Банк-эквайер перечисляет предпринимателю выручку за минусом комиссии за услуги эквайринга. Сроки перечисления, размер комиссии фиксируются в договоре.

Схема взаимодействия с банком при разных видах деятельности одинакова, однако условия банка-эквайера могут отличаться в зависимости от специфики организации и ее товарооборота.

Чтобы система полноценно работала и отвечала требованиям закона 54-ФЗ, владельцу бизнеса необходима покупка оборудования, которое обеспечит безналичный расчет, а также обработку и передачу информации о торговых операциях в налоговую службу. Рассмотрим далее варианты использования кассовой техники с эквайрингом при разных видах деятельности индивидуальных предпринимателей.

Мобильные онлайн-кассы с эквайрингом для ИП при выездной торговле

Переносные онлайн-кассы с эквайрингом для ИП — оптимальное решение для предприятий, использующих курьеров для доставки еды, товаров или осуществляющих выездную торговлю.

Легкое, мобильное оборудование не займет много места, но обеспечит корректную работу продавца. Особенно удобна мобильная кассовая техника со встроенным эквайринговым терминалом.

Модели представляют собой многофункциональные компактные девайсы с функциями приема и обработки информации по платежам и распечатки чека.

Яркими представителями на рынке являются:

1. «ПТК Iras 900K» — устройство небольшого размера (82 х 175 х 63 мм). Сочетает в себе функции банковского терминала, сканера штрих-кода, фискального регистратора. Работает на базе операционной системы Linux, есть возможность подключения модулей программного обеспечения «Курьер», «Торговля».

2. «Азур-01Ф» — переносной кассовый аппарат со встроенным бесконтактным считывателем карт и сканером штрих-кода. Отличается высокой скоростью печати, примерно 16 строк в секунду. Подключается к Wi-Fi, имеет слот для одной SIM-карты. К устройству можно подключить дополнительное кассовое оборудование (PIN-Pad, денежный ящик или весы).

3. «Ярус ТФ» — устройство на ОС Linux со встроенным POS-терминалом. Считывает все виды магнитных карт. Доступные варианты выхода в сеть: 2 слота для SIM-карт, Wi-Fi, 2G и 3G. Поддерживает интерфейс Ethernet, готов к работе с ЕГАИС, возможно подключения сканера.

При выборе кассовой техники со встроенным функционалом банковского терминала, индивидуальным предпринимателям нужно учесть, что производитель может иметь соглашения с определенным списком эквайеров. Поэтому, прежде чем покупать оборудование, необходимо уточнить условия предоставления тарифа у банка-эквайера. Возможно, банк предоставляет услуги только для конкретных моделей.

Эквайринг и онлайн-касса для интернет-торговли

Организация занимается реализацией товаров онлайн и без курьерской доставки, не имеет точек самовывоза. Прием оплаты происходит посредством ПО для безналичного расчета.

Как будет работать эквайринг и онлайн-касса для интернет-продаж?

Эквайринг для торговли в сети — это программные решения, которые позволяют покупателю совершать покупки онлайн, без посещения точек продажи. Компания получает выручку только по безналичному расчету. Средства поступают от физических лиц, поэтому индивидуальный предприниматель обязан установить онлайн-кассу.

Решение для такой торговли — это кассовые устройства, которые совместимы с ПО для продаж в сети. Такие модели не имеют встроенного принтера. Когда платеж подтвержден, отправляют электронный чек клиенту на почту или СМС-сообщением.

Как только на сайте происходит продажа, информация поступает в кассу, которая формирует электронный документ; после подтверждения транзакции чек отправляется покупателю. Поэтому модели для торговли онлайн не требуют наличия кассира, необходимо только электропитание и интернет-подключение.

Популярные модели:

1. «Атол 42ФС» — компактное устройство. Работает исключительно с электронными системами оплаты. Фискальный регистратор, который отправляет чек, не распечатывая его. Поддерживает Ethernet, может подключаться к ПК через USB.

2. «Netpay-ФС» — универсальное устройство для интернет-торговли, может использоваться в вендинговом автомате или терминале самообслуживания. Отличается высокой производительностью, формирует 3 чека за секунду. Работает круглосуточно в автоматическом режиме.

3. «РП-Система 1 ФС» — кассовый аппарат с высокой производительностью для интернет-ресурсов, обрабатывает до 30 транзакций за секунду. Совместим с ПО Windows и Linux. Интегрируется с популярными на рынке CMS-платформами: 1С-Битрикс, WordPress, Drupal, Opencart, Joomla и т.д.

Модели отвечают требованиям к кассовому оборудованию, установленными законом 54-ФЗ, внесены в реестр Федеральной налоговой службы. При необходимости к некоторым устройствам можно подключить дополнительное оборудование.

Стационарная онлайн-касса для ИП с эквайрингом

Стационарная онлайн-касса для ИП с эквайрингом подбирается на основе данных по проходимости и особенностях деятельности компании. Для крупных магазинов, кафе, бутиков подойдут смарт-терминалы и кассовые аппараты, к которым подключается POS-терминал, PIN-Pad. Наиболее популярны на рынке модели производителей, таких как: «Атол», «Меркурий», «Эвотор», «Штрих» и «Пионер».

Предприниматель может выбрать бюджетный вариант фискального регистратора, который фиксирует торговые операции, распечатывает чек, отправляет информацию в ОФД, или позволить себе кассовый аппарат с расширенным спектром функций для автоматизации бизнеса. К кассе приобретается пакет для подключения эквайринга, терминал, который можно взять в аренду или купить.

Для экономии небольшие компании могут приобрести ККМ со встроенным картридером, которые могут использоваться и как мобильные, и как стационарные устройства.

А если кассовое оборудование уже установлено, то предпринимателю остается выбрать подходящий банк, тариф и оборудование, чтобы подключить эквайринг.

Подключение приема оплаты банковскими картами — это определенные затраты для бизнесмена. Но эквайринг — это еще и эффективный инструмент для развития бизнеса. Упрощается часть работ по инкассации, отчетности. Расчет происходит в автоматическом режиме, а средства перечисляются сразу на счет предприятия. Система позволяет расширить клиентскую базу, потому что рассчитываться карточкой предпочитают все большее количество граждан РФ. Повышается статус компании и лояльность покупателей.

Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств. При нарушении в течение года любого из них утрачивается право на УСН.

УСН: лимит по выручке 2019

При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются: доходы от реализации, поступившие авансы, внереализационные доходы.

Лимит УСН 2019 для перехода на “упрощенку”

Если организация уже применяет ОСНО или другой налоговый режим, то она имеет право перейти  на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году.

Можно применять УСН с 1 января 2019 года только если за 9 месяцев 2018 года его доход не превышал 112,5 млн рублей. При этом данный лимит распространяется только на организации. ИП сможет перейти на УСН с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн рублей. Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать применять УСН с 2019 года, необходимо подать уведомление.

Ограничения по УСН в 2019 году: кому запрещено применять

Некоторым налогоплательщикам НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения, даже если они подходят под все вышеперечисленные критерии. К ним относятся (Статья 346.12 НК РФ):

• банки;

• страховщики, негосударственные пенсионные фонды;

• инвестиционные фонды;

• профессиональные участники рынка ценных бумаг;

• ломбарды;

• организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);

• компании, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр;

• нотариусы с частной практикой;

• адвокаты;

• организации, входящие в соглашения о разделе продукции;

• компании и ИП на ЕСХН;

• казенные и бюджетные учреждения;

• иностранные компании; микрофинансовые организации;

• частные агентства занятости.