Налоги и налогообложение

Для того чтобы перейти к видам налогообложения, необходимо понимать что же такое в принципе налогообложение:

Налогообложение — это принудительное и безвозмездное взимание правительством или местными органами власти налогов с физических лиц, предпринимателей и организаций для финансирования расходов государства. Платежи за особые услуги, оказанные государством плательщику, называются сборами и, как правило, не включаются в налогообложение.

Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

Законодательной основой построения налоговой системы в Ростове-на-Дону является Налоговый Кодекс, а также принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, законодательные акты Ростова-на-Дону.

Виды систем налогообложения в Ростове-на-Дону

Основные виды систем налогообложения в Ростове-на-Дону:

Общая (ОСНО) или Традиционная система (режим) налогообложения в Ростове-на-Дону. Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; единый социальный налог и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.

Упрощённая система налогообложения (УСН) в Ростове-на-Дону. В упрощенной системе часть "традиционных" налогов заменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определенным законодательством правилам и ограничениям.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в Ростове-на-Дону. Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, попадающие под её действие в Ростове-на-Дону. Расчет ЕНВД не зависит от конкретной суммы полученных доходов, а рассчитывается по иным усредненным показателям.

Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, в Ростове-на-Дону разрешено наряду с общей системой налогообложения применять систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Определиться с системой налогообложения ООО, ИП лучше всего непосредственно перед процедурой регистрации Общества с ограниченной ответственностью, Индивидуального предпринимателя в Ростове-на-Дону.

Для этого нужно определиться с видами деятельности, которыми будете заниматься в предпринимательской деятельности, а также с кругом предполагаемых клиентов будущей фирмы.

Если виды деятельности не подпадают по действие ЕНВД, то Вам необходимо сделать выбор между Общей системой налогообложения и Упрощенной системой налогообложения в Ростове-на-Дону!

Общая система налогообложения ООО, ИП в Ростове-на-Дону (ОСНО)

Если круг предполагаемых клиентов будущей фирмы- это в основном юридические лица, платящие НДС, то лучше выбрать общую систему налогообложения ООО, ИП в Ростове-на-Дону (ОСНО). Ведь плательщикам НДС не выгодно покупать что-либо без НДС.В случае применения ОСНО Ваше ООО, ИП будет являться плательщиком НДС и сможет выписывать счета-фактуры на продаваемые товары и услуги в Ростове-на-Дону.

Упрощенная система налогообложения ООО, ИП  в Ростове-на-Дону (УСНО или УСН)

Если же основной частью Ваших клиентов будут физические лица, то лучше выбрать упрощенную систему налогообложения ООО, ИП (УСНО или УСН).

Однако для использования ООО, ИП в Ростове-на-Дону упрощенной системы налогообложения (УСНО) есть ряд ограничений, наиболее существенные из которых следующее:

1. Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период - не более 100 человек.
2. Размер доходов, при превышении которого налогоплательщики утрачивают право применять УСН - 60 млн. рублей в год.
3. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, подлежащих амортизации, - не выше 100 млн руб.
4. Доля непосредственного участия других организаций - не более 25%.(кроме некоторых организаций, см ст. 246.26 НК);

Если Ваша будущая фирма соответствует этим параметрам, смело выбирайте упрощенную систему налогообложения для Вашего ООО, ИП в Ростове-на-Дону .

УСНО - Упрощенная система налогообложения ООО, ИП в Ростове-на-Дону имеет две разновидности:

• объектом налогообложения являются доходы ООО, ИП  (6%), т.е. 6% от выручки
• объектом налогообложения являются доходы ООО, ИП, уменьшенные на величину расходов ООО, ИП (10%), т.е 10% от прибыли

Первый вариант - доходы 6% предпочтительнее в плане налоговых проверок, так как в этом случае у ООО, ИП отсутствует затратная часть- расходы, а, следовательно, пропадает и интерес со стороны налоговиков, ведь выручку легко проверить.

Вести бухгалтерию при упрощенной системе налогообложения ООО, ИП с налоговой ставкой 6% гораздо проще, соответственно и цена на бухгалтерское обслуживание в Ростове-на-Дону ниже.

Однако при таком варианте возможно придется платить налогов больше, чем при втором варианте (упрощенная система налогообложения ООО, ИП с налоговой ставкой 10%), который требует тщательного внимания и углубленных бухгалтерских знаний и часто подвергается налоговым проверкам.

После выбора варианта УСНО - упрощенной системы налогообложения ООО, ИП в Ростове-на-Дону необходимо правильно оформить и вовремя подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с указанием налоговой ставки. Лучше всего это сделать сразу после прохождения регистрации ООО в Ростове-на-Дону или регистрации ИП в Ростове-на-Дону по следующему порядку:

Порядок перехода на УСНО

1. Для перехода на УСН организации в Ростове-на-Дону подают заявление в налоговый орган по месту нахождения, а индивидуальные предприниматели в Ростове-на-Дону - по месту жительства в период с 1 октября по 30 ноября текущего года, для переходя с 1 января следующего года. В заявлении сообщают о размере доходов за 9 месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель в Ростове-на-Дону вправе подать заявление о переходе на УСНО в 5-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

3. Организации и индивидуальные предприниматели в Ростове-на-Дону, которые до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании заявления перейти на УСНО с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога.

4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, превысили 60 млн. рублей, то он считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение (или несоответствие иным требованиям). Информирует об этом налоговый орган в Ростове-на-Дону в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода.

5. Налогоплательщик, применяющий УСНО, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает это сделать.

6. Налогоплательщик вправе вновь перейти на УСНО в Ростове-на-Дону не ранее чем через один год после того, как он утратил право на ее применение.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») в Ростове-на-Дону

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно видов деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой. Основное отличие ЕНВД от этих систем — то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного (усредненного) дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками.

Кто же является плательщиком ЕНВД в Ростове-на-Дону ?

Это организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют виды деятельности, облагаемые вмененкой (конечно, при условии, что для этой деятельности в Ростове-на-Дону установлен ЕНВД). Но имеются исключения, при которых применять ЕНВД нельзя:

• не имеют права применять ЕНВД  крупнейшие налогоплательщики.
• налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания в учреждениях образования, здравоохранения и соц.обеспечения.
• ООО и ИП, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (кроме некоторых организаций, см ст. 246.26 НК);
• ООО и ИП не имеют права применять ЕНВД при передаче в аренду автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Но при этом, в отличие от других систем налогообложения, налогоплательщиками единого налога являются только те, кто осуществляет такую деятельность. Если, например, бизнес приостановлен — всё, вы больше не налогоплательщик ЕНВД, и это избавляет вас от необходимости платить налог и подавать декларацию. Однако при этом у вас остается другая система налогообложения — ОСНО или УСН (если Вы переходили ранее на упрощенку). Кроме того, при прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД, надо подать заявление о снятии с учета налогоплательщика ЕНВД.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

В общем, «вмененку не выбирают»! : если ваша деятельность попадает под нее — значит, вы уже на ЕНВД, надо платить, как бы ни невыгодно это не было. Если не попадает — увы, добровольного перехода законами не предусмотрено.

Помните! Предпринимательская деятельность, осуществляемая на свой страх и риск, не может быть бесконтрольной. Контрольную функцию берет на себя государство в лице ИФНС.

Зачастую визит представителей ИФНС расценивают как стихийное бедствие. Это неприятно, и вызывает сомнения у проверяющих относительно законопослушности проверяемого субъекта. Проверяемые изначально настроены на предвзятое отношение контролера. Однако порядок проверки и полномочия проверяющих четко определены действующим законодательством. Кстати, там же определены права и обязанности проверяемых, но далеко не все налогоплательщики читали об этом. И отсюда вытекает распространенная в отечественной практике правовая коллизия: «незнание законов не освобождает от ответственности».

В любые времена и на любых должностях ценятся работники, обладающие профессиональными навыками и специальными знаниями. Особенно это касается ответственных должностей, работа на которых связана с финансовыми документами и отчетами и бухгалтерский учет налогов является одной из таких специальностей.

В компании не всегда есть штатный бухгалтер с соответствующими знаниями, отвечающий за бухгалтерский учет налогов вашей компании, да и это не всегда экономически оправдано. В таких случаях выгодно обращаться в стороннюю фирму, специализирующуюся на бухгалтерском обслуживании компании, в том числе по налогам.

Если вы испытываете затруднения с бухгалтерским учетом налогов или ищете бухгалтера в Ростове-на-Дону, который будет выполнять эту работу, то мы работаем для вас. Компания «Ваш партнер» предлагает свои услуги по ведению налоговой отчетности. Специалисты компании выполнят любые поставленные задачи в области бухгалтерского учета налогов.

Мы выполняем разовые выезды в организации для консультаций или выполнения и восстановления документооборота, а также заключаем договор на полное или частичное бухгалтерское обслуживание налогов.

Согласно закону № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор компании имеет право заключать договор на ведение бухгалтерского учета налогов у компании, специализирующейся на данном виде услуг или бухгалтеру-специалисту. Также, руководитель компании может пользоваться услугами специалистов, которые предоставляют отчетность по бухгалтерским учетам налогов и сборам.

Бухгалтерский учет налогов компании – это систематический сбор данных, по которым определяется налоговая база. Учет налогов необходим для предоставления данных о порядке учета и налогообложения действий, производимых компанией-налогоплательщиком в течение периода, подлежащему составлению отчетной документации.

Компания «Ваш партнер» выполнит всю необходимую работу по отчетам бухгалтерского налогового учета в кратчайшие сроки. Ответственные работники компании с высокой степенью точности и аккуратности будут вести документы и учет налогов вашей бухгалтерии столько, сколько вам будет необходимо.