273-64-66
273-41-43
282-92-11

vp.07@bk.ru

Новости

31 декабря 2018 года заканчивается период проведения специальной оценки условий труда. Работодателей, которые не успеют закончить процедуру спецоценки (СОУТ), могут оштрафовать на сумму до 200 тысяч рублей. 

Предлагаем вашему вниманию ответы на 10 самых распространенных вопросов о спецоценке.

 

Какие работодатели могут не проводить спецоценку?

Абсолютно все работодатели должны провести спецоценку. Проведение СОУТ не зависит от:

  • организационно-правовой формы, т.е. все коммерческие и некоммерческие организации, а также государственные и частные предприятия, государственные и частные учреждения обязаны провести спецоценку;
  • количества работников, т.е. даже если работник всего один, СОУТ обязательна;
  • применяемой системы налогообложения – налогоплательщики на всех режимах обязаны проводить спецоценку;
  • размера полученной выручки – даже субъекты малого и среднего предпринимательства должны проводить спецоценку.

 

Должен ли ИП проводить спецоценку рабочих мест?

Если у индивидуального предпринимателя есть хотя бы один наемный работник, он обязан провести спецоценку.

 

По прежнему законодательству работодатель не должен был проводить аттестацию рабочих мест. Нужно ли сейчас проводить спецоценку?

Несмотря на то, что законодательство о СОУТ пришло на смену нормам об аттестации рабочих мест по условиям труда, основания для проведения спецоценки отличаются. 

Если аттестацию по условиям труда нужно было проводить только при наличии вредных условий, то спецоценка обязательна при любых условиях работы.

 

Если у работодателя нет вредных работ (должностей), можно ли не проводить спецоценку?

Работодатели обязаны проводить СОУТ независимо от того, есть у них вредные или опасные работы или нет. 

При этом спецоценка в отношении рабочих мест сотрудников, должности которых включены в списки для назначения досрочной пенсии, должна была быть проведена еще до 1 января 2015 года.

 

В организации есть только генеральный директор, который является единственным учредителем. Нужно ли проводить спецоценку?

Даже если у работодателя только один работник, он обязан провести спецоценку. 

Следовательно, если с генеральным директором заключен трудовой договор, то проведение СОУТ обязательно. 

Если трудовой договор не заключен, а обязанности генерального директора учредитель возложил на себя приказом, то можно обойтись без спецоценки.

 

Нужно ли проводить спецоценку рабочих мест бухгалтера, гендира и других офисных работников?

В отношении абсолютно всех рабочих мест необходимо провести специальную оценку (в том числе бухгалтера и руководителя). 

Послабление есть в том, что среди аналогичных рабочих мест (например, все сотрудники бухгалтерии, работающие в одном или в схожих кабинетах) можно оценить только 20%, но не менее 2.

 

Нужно ли проводить спецоценку в отношении рабочих мест сотрудников с разъездным характером работы?

Рабочие места с разъездным характером оцениваются в том же порядке, что и стационарные рабочие места.

Спецоценку можно не проводить только в отношении:

  • надомников;
  • дистанционных работников;
  • лиц, работающих у граждан, которые не являются ИП.

 

Если со всеми сотрудниками заключен договор гражданско-правового характера, нужно ли проводить спецоценку?

Нет, спецоценка проводится только в отношении рабочих мест тех работников, с которыми заключен трудовой договор. 

Следовательно, если у организации или ИП работают только исполнители по гражданско-правовым договорам, проводить СОУТ организация или ИП не обязаны.

 

Спецоценка проводится только один раз или ее придется проводить регулярно?

Специальная оценка условий труда проводится не реже чем каждые 5 лет. 

Срок исчисляется с момента утверждения отчета о проведенной спецоценке.

 

Какая ответственность наступает за непроведение спецоценки?

За непроведение спецоценки налагается административный штраф:

  • на должностных лиц – от 5 000 до 10 000 рублей;
  • на ИП – от 5 000 до 10 000 рублей;
  • на организации – от 60 000 до 80 000 рублей.

Если нарушение будет повторным, штрафы возрастают:

  • на должностных лиц – от 30 000 до 40 000 рублей;
  • на ИП – от 30 000 до 40 000 рублей;
  • на организации – от 100 000 до 200 000 рублей.

Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года. В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым.

Немного истории

Для россиян прошедший этим летом Чемпионат мира по футболу – 2018 неминуемо будет ассоциироваться с двумя неприятными новостями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20%. Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями. Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также оперативно его подписал (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Чем грозит повышение НДС?

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Новый НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Как переходить на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе. Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки. В новых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно исправлять?

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%

Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.

  1. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги

Как исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.

  1. Когда в договоре о НДС не сказано

Как исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не нужно исправлять?



  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.

  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.
    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан. Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Если покупатель отказывается от повышения цены?

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

 

Ставка НДС

Цена, в том числе НДС (руб.)

Сумма НДС (руб.)

Цена без НДС (руб.) –выручка продавца

Стоимость до повышения цены

18%

118

18 (118*18/118)

100

Если покупатель согласится на повышение цены

20%

120

20 (120*20/120)

100

Если покупатель откажется от повышения цены

20%

118

19,67 (118*20/120)

98,33

То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в доп. соглашении или новом договоре

При составлении договора/доп. соглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателями из-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).

  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст.164 НК РФ: до 31.12.2018 г. — по ставке 18%, с 01.01.2019 г. — по ставке 20%.

Что еще изменится вместе с увеличением НДС?

В связи с изменением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки. Однако наши клиенты все эти «организационные» изменения на себе не почувствуют – переход со «старого» НДС на новый произойдет в штатном режиме.

Кроме того, одновременно с законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС на месяц (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Закон уже вступил в силу – с 3 сентября 2018 года, и на «камералку» по НДС инспекторам отводится два месяца. Но проверка пройдет быстрее только если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. Если же они заподозрят малейшее нарушение, срок проверки будет продлен на месяц.

 

Онлайн-касса с эквайрингом для ИП разных видов деятельности

Доля безналичных расчетов в РФ за последние 10 лет возросла в десять раз. Согласно данным, опубликованным главным экономистом «Сбербанка» Михаилом Матовниковым, доля расходов россиян по банковским картам на оплату товаров, услуг в первой половине 2018 года приблизилась к 50 %.

Представителям малого и среднего бизнеса приходится находить решения, чтобы предлагать сервис, соответствующий и спросу клиентов, и требованиям закона 54-ФЗ, который устанавливает правила по обязательному использованию ККТ. Мы расскажем как применять онлайн-кассу с эквайрингом для ИП разных сфер деятельности и какие решения предлагает рынок.

 

Эквайринг и онлайн-касса 2018: нюансы использования

Эквайринг — прием платежей безналичным способом с банковской карты или устройства с возможностью бесконтактной оплаты. Денежные средства принимаются на сайте продавца или через терминал в магазине.

С октября 2017 года организации, объем выручки которых превышает 40 млн руб в год, обязаны предоставить потребителям возможность оплаты товаров и услуг, используя национальные системы расчетов. Как например, «Мир» или «Золотая Корона». Это же оборудование подходит для глобальных платежных систем, таких как VISA, MasterCard, American Express и т.д., хотя они не регламентированы законодательством.

Также, согласно закону 54-ФЗ, бизнесмены обязаны использовать ККМ, в том числе те индивидуальные предприниматели, которые работают с безналичными платежами, но принимают средства от физических лиц. Исключение составляют виды деятельности, указанные в ст. 2 вышеупомянутого закона.

Для соблюдения требований, установленных законодательством, владельцам бизнеса нужно совместить ККМ и безналичный расчет.

 

Как работают эквайринг и онлайн-касса?

Классическая схема взаимодействия выглядит так:

  1. Заключается договор с банком-эквайером, на счет которого поступают средства от продаж.

  2. Когда покупатель оплачивает покупки на сайте или в точке продаж, POS-терминал считывает информацию о плательщике. Отправляет ее в банк-эквайер, который проверяет счет, затем блокирует сумму покупки и подтверждает платеж (только если на счету есть достаточная сумма).

  3. На ККТ приходит уведомление о статусе платежа, в случае положительного ответа с карточки снимаются деньги, после чего кассир пробивает чек и отдает его покупателю.

  4. Банк-эквайер перечисляет предпринимателю выручку за минусом комиссии за услуги эквайринга. Сроки перечисления, размер комиссии фиксируются в договоре.

Схема взаимодействия с банком при разных видах деятельности одинакова, однако условия банка-эквайера могут отличаться в зависимости от специфики организации и ее товарооборота.

Чтобы система полноценно работала и отвечала требованиям закона 54-ФЗ, владельцу бизнеса необходима покупка оборудования, которое обеспечит безналичный расчет, а также обработку и передачу информации о торговых операциях в налоговую службу. Рассмотрим далее варианты использования кассовой техники с эквайрингом при разных видах деятельности индивидуальных предпринимателей.

 

Мобильные онлайн-кассы с эквайрингом для ИП при выездной торговле

Переносные онлайн-кассы с эквайрингом для ИП — оптимальное решение для предприятий, использующих курьеров для доставки еды, товаров или осуществляющих выездную торговлю.

Легкое, мобильное оборудование не займет много места, но обеспечит корректную работу продавца. Особенно удобна мобильная кассовая техника со встроенным эквайринговым терминалом.

Модели представляют собой многофункциональные компактные девайсы с функциями приема и обработки информации по платежам и распечатки чека.

Яркими представителями на рынке являются:

  1. «ПТК Iras 900K» — устройство небольшого размера (82 х 175 х 63 мм). Сочетает в себе функции банковского терминала, сканера штрих-кода, фискального регистратора. Работает на базе операционной системы Linux, есть возможность подключения модулей программного обеспечения «Курьер», «Торговля».

  2. «Азур-01Ф» — переносной кассовый аппарат со встроенным бесконтактным считывателем карт и сканером штрих-кода. Отличается высокой скоростью печати, примерно 16 строк в секунду. Подключается к Wi-Fi, имеет слот для одной SIM-карты. К устройству можно подключить дополнительное кассовое оборудование (PIN-Pad, денежный ящик или весы).

  3. «Ярус ТФ» — устройство на ОС Linux со встроенным POS-терминалом. Считывает все виды магнитных карт. Доступные варианты выхода в сеть: 2 слота для SIM-карт, Wi-Fi, 2G и 3G. Поддерживает интерфейс Ethernet, готов к работе с ЕГАИС, возможно подключения сканера.

При выборе кассовой техники со встроенным функционалом банковского терминала, индивидуальным предпринимателям нужно учесть, что производитель может иметь соглашения с определенным списком эквайеров. Поэтому, прежде чем покупать оборудование, необходимо уточнить условия предоставления тарифа у банка-эквайера. Возможно, банк предоставляет услуги только для конкретных моделей.

Эквайринг и онлайн-касса для интернет-торговли

Организация занимается реализацией товаров онлайн и без курьерской доставки, не имеет точек самовывоза. Прием оплаты происходит посредством ПО для безналичного расчета.

Как будет работать эквайринг и онлайн-касса для интернет-продаж?

Эквайринг для торговли в сети — это программные решения, которые позволяют покупателю совершать покупки онлайн, без посещения точек продажи. Компания получает выручку только по безналичному расчету. Средства поступают от физических лиц, поэтому индивидуальный предприниматель обязан установить онлайн-кассу.

Решение для такой торговли — это кассовые устройства, которые совместимы с ПО для продаж в сети. Такие модели не имеют встроенного принтера. Когда платеж подтвержден, отправляют электронный чек клиенту на почту или СМС-сообщением.

Как только на сайте происходит продажа, информация поступает в кассу, которая формирует электронный документ; после подтверждения транзакции чек отправляется покупателю. Поэтому модели для торговли онлайн не требуют наличия кассира, необходимо только электропитание и интернет-подключение.

Популярные модели:

  1. «Атол 42ФС» — компактное устройство. Работает исключительно с электронными системами оплаты. Фискальный регистратор, который отправляет чек, не распечатывая его. Поддерживает Ethernet, может подключаться к ПК через USB.

  2. «Netpay-ФС» — универсальное устройство для интернет-торговли, может использоваться в вендинговом автомате или терминале самообслуживания. Отличается высокой производительностью, формирует 3 чека за секунду. Работает круглосуточно в автоматическом режиме.

  3. «РП-Система 1 ФС» — кассовый аппарат с высокой производительностью для интернет-ресурсов, обрабатывает до 30 транзакций за секунду. Совместим с ПО Windows и Linux. Интегрируется с популярными на рынке CMS-платформами: 1С-Битрикс, WordPress, Drupal, Opencart, Joomla и т.д.

Модели отвечают требованиям к кассовому оборудованию, установленными законом 54-ФЗ, внесены в реестр Федеральной налоговой службы. При необходимости к некоторым устройствам можно подключить дополнительное оборудование.

 

Стационарная онлайн-касса для ИП с эквайрингом

Стационарная онлайн-касса для ИП с эквайрингом подбирается на основе данных по проходимости и особенностях деятельности компании. Для крупных магазинов, кафе, бутиков подойдут смарт-терминалы и кассовые аппараты, к которым подключается POS-терминал, PIN-Pad. Наиболее популярны на рынке модели производителей, таких как: «Атол», «Меркурий», «Эвотор», «Штрих» и «Пионер».

Предприниматель может выбрать бюджетный вариант фискального регистратора, который фиксирует торговые операции, распечатывает чек, отправляет информацию в ОФД, или позволить себе кассовый аппарат с расширенным спектром функций для автоматизации бизнеса. К кассе приобретается пакет для подключения эквайринга, терминал, который можно взять в аренду или купить.

Для экономии небольшие компании могут приобрести ККМ со встроенным картридером, которые могут использоваться и как мобильные, и как стационарные устройства.

А если кассовое оборудование уже установлено, то предпринимателю остается выбрать подходящий банк, тариф и оборудование, чтобы подключить эквайринг.

Подключение приема оплаты банковскими картами — это определенные затраты для бизнесмена. Но эквайринг — это еще и эффективный инструмент для развития бизнеса. Упрощается часть работ по инкассации, отчетности. Расчет происходит в автоматическом режиме, а средства перечисляются сразу на счет предприятия. Система позволяет расширить клиентскую базу, потому что рассчитываться карточкой предпочитают все большее количество граждан РФ. Повышается статус компании и лояльность покупателей.

 

Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств. При нарушении в течение года любого из них утрачивается право на УСН.

УСН: лимит по выручке 2019

При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются: доходы от реализации, поступившие авансы, внереализационные доходы.

Лимит УСН 2019 для перехода на “упрощенку”

Если организация уже применяет ОСНО или другой налоговый режим, то она имеет право перейти  на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году.

Можно применять УСН с 1 января 2019 года только если за 9 месяцев 2018 года его доход не превышал 112,5 млн рублей. При этом данный лимит распространяется только на организации. ИП сможет перейти на УСН с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн рублей. Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать применять УСН с 2019 года, необходимо подать уведомление.

Ограничения по УСН в 2019 году: кому запрещено применять

Некоторым налогоплательщикам НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения, даже если они подходят под все вышеперечисленные критерии. К ним относятся (Статья 346.12 НК РФ):

  • банки;

  • страховщики, негосударственные пенсионные фонды;

  • инвестиционные фонды;

  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;

  • ломбарды;

  • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);

  • компании, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр;

  • нотариусы с частной практикой;

  • адвокаты;

  • организации, входящие в соглашения о разделе продукции;

  • компании и ИП на ЕСХН;

  • казенные и бюджетные учреждения;

  • иностранные компании; микрофинансовые организации;

  • частные агентства занятости.



Вводная информация о страховых взносах

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;

  • индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

 

Куда направляются страховые взносы

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);

  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

 

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

 

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;

  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;

  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.
Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

 

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;

  • 5,1 %  – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;

  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;

  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);

  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

 

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Вид взносов

База в 2019 году

Ставка в пределах базы

Ставка сверх базы

Пенсионные взносы (ПФР)

Еще не известна

22%

10%

На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)

Еще не известна

2.9%

0

Медицинские (ФФОМС)

Не устанавливается

5.1%

Заметим, что до 2019 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 – 2020 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2019 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.

 

Тарифы для иностранцев в 2019 году

Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

Пенсионные взносы (ОПС)

22% — в пределах базы для начисления взносов;

10% — сверх нее

Социальные взносы (ВНиМ)

1,8% — в пределах базы для начисления взносов;

0% — сверх нее

Медицинские взносы (ОМС)

не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

Пенсионные взносы (ОПС)

22% — в пределах базы для начисления взносов;

10% — сверх нее

Социальные взносы (ВНиМ)

2,9% — в пределах базы для начисления взносов;

0% — сверх нее

Медицинские взносы (ОМС)

не застрахованы

 

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экономических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий  в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.  Для для всех других упрощенцев с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

Категория льготников

Тарифы в 2018

Тарифы в 2019

Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах

ПФР – 13%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

ПФР – 20%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

 

IT-компании

ПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%

ПФР – 8%

ФСС – 2%

ФОМС – 4%

Компании на упрощенке с льготной деятельностью

Аптеки на ЕНВД

ИП на патенте

 

ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Основные тарифы:

ПФР – 22% (10% сверх лимита)

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке

ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты Сколково

ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зон

ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС –0,1%

ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС – 0,1%

 

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платит

Тариф взносов на пенсионное страхование, %

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)

9,0

Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)

6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия труда

Тариф взносов на пенсионное страхование, %

Основание

класс – опасный
подкласс – 4

8,0

п. 3 ст. 428 НК РФ

класс – вредный
подкласс – 3.4

7,0

класс – вредный
подкласс – 3.3

6,0

класс – вредный
подкласс – 3.2

4,0

класс – вредный
подкласс – 3.1

2,0

класс – допустимый
подкласс – 2

0,0

класс – оптимальный
подкласс – 1

0,0



Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

 

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные фиксированные страховые взносы. А если годовой доход коммерсанта превышает 300 тыс. руб., нужно рассчитать еще и дополнительный взнос в ПФР. Мы рассчитали для вас взносы на 2019 год.

Фонд

Ставка

В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

 

29 354 руб.

 

В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

 

6 884 руб.

 

В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года

 

1% (но не более  234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

 

Ответ на этот вопрос вы получите, прочитав нашу статью. Кроме того, мы дадим определение эквайринга и рассмотрим его основные виды.

 

Понятие эквайринга 

Слово «эквайринг» произошло от английского acquire, что в переводе означает «получать, приобретать». Данным термином обозначается оплата работ (товаров, услуг) с помощью платежных (кредитных или дебетовых) карт. В зависимости от применяемой технологии выделяют:

  • Торговый эквайринг, когда снятие денежных средств с карты осуществляется при помощи платежных терминалов или банкоматов.

  • Мобильный эквайринг. В этом случае для взаиморасчетов используется мобильный телефон или смартфон, к которому подключаются специальные считыватели банковских карт.

  • Интернет-эквайринг, когда оплата производится на сайте продавца (исполнителя) с применением специального интерфейса. Таким способом можно произвести оплату коммунальных услуг, связи, осуществить расчет в интернет-магазинах. 

О том, нужна ли онлайн-касса при эквайринге, расскажем далее. 

 

Онлайн-касса, терминал и торговый эквайринг 

При торговом эквайринге списание денежных средств производится с помощью специальных POS-терминалов. Расчеты, в том числе в безналичном порядке, требуют применения кассового аппарата (см. определение «расчеты» в ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 закона «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Исключение составляют виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 2 указанного закона. Среди них можно выделить:

  • продажу бумажных периодических изданий в журнальных киосках;

  • торговлю на ярмарках, розничных рынках;

  • продажу мороженого, кваса и других безалкогольных напитков на розлив. 

В случаях, не попавших в льготную категорию, интернет-эквайринг и онлайн-касса в 2017-2018 годах неразделимы. Для большинства плательщиков ЕНВД или патента сделано исключение: они могут продолжать проводить расчеты без применения кассовой техники до 01.07.2019, работающие же в сфере розничной торговли и общепита и имеющие наемных работников – до 01.07.2018.

Об особенностях использования касс индивидуальными предпринимателями читайте в статье ККТ для ИП - регистрация и применение.

Все вышесказанное можно отнести и к мобильному эквайрингу, когда функцию терминала выполняет мобильный телефон с подключенным к нему считывающим устройством. 

 

Интернет-эквайринг и онлайн-кассы — 2017-2018 

О том, как сочетаются интернет-эквайринг и онлайн-кассы, читайте в этом разделе статьи. В п. 5 ст. 1.2 рассматриваемого нами закона указано, что при проведении безналичных расчетов, когда взаимодействие между покупателем и продавцом происходит опосредованно, кассовый чек или бланк строгой отчетности должен быть направлен покупателю в электронной форме.

Расчеты, производимые на сайтах с использованием специальных веб-интерфейсов, относятся к этой категории. Поэтому при применении интернет-эквайринга использование кассовой техники обязательно. Подобный вывод делает Минфин России в письме от 21.04.2017 № 03-01-15/24312. Чек по таким операциям распечатывать не нужно, достаточно будет направить его на электронный адрес, указанный покупателем при регистрации в интернет-магазине. 

*** 

Таким образом, на вопрос, нужны ли онлайн-кассы при эквайринге, можно дать однозначный положительный ответ. При  безналичных расчетах, осуществляемых с применением, в том числе и банковских карт, необходимо выдать покупателю кассовый чек на бумаге, когда платеж происходит непосредственно в торговой точке, и в электронном виде, когда такой платеж делается опосредованно.

 

Оплата по квитанции или электронными деньгами — после 2018 года

Если принимаете электронные деньги или клиент оплачивает по квитанции в банке, тогда касса не нужна до 1 июля 2018 года. Об этом читайте в письме Минфина от 20.07.2017 N 03.01.15 /46238. После этой даты вы обязаны пробивать чеки на онлайн-кассе за все электронные платежи.

 

Новое значение К1 для ЕНВД на 2019 год устанавливает Минэкономразвития России. Приказ с новым коэффициентом уже опубликован. Из документа следует, что коэффициент-дефлятор вырастет до 1,915. Это значит, что вырастет и сам налог на вмененный доход.

 

Значение К1 для ЕНВД на 2019 год

 

На 2019 год коэффициент-дефлятор К1 для расчета единого налога на вмененный доход Минэкономразвития утвердил приказом от 30.10.2018 № 595. Новое значение коэффициента-дефлятора – 1,915.

Отметим, что коэффициент единый для всех плательщиков независимо от вида их деятельности.

У вашего ИП или ООО ещё нет онлайн-кассы? Тогда мы идём к вам! Закон 54-ФЗ «О применении ККМ…» заставил предпринимателей в этом году изрядно поволноваться.

Новейшие поправки к этому закону касаются не только розничных магазинов с прилавками и торговыми залами, где кассовый аппарат на виду и его использование очевидно, но и интернет-магазинов с материальными или электронными товарами, а также всех, кто продаёт свои услуги через интернет с оплатой через сайт (консультации, семинары, вебинары (инфобизнес), услуги стилиста, юриста и многие другие).

 

Начало положено

 

1 июля 2017 года давно наступило, но спокойствие, тишина и спад ажиотажа вокруг онлайн-касс, как ожидалось, в этот день не пришли.

В реальности нагрузка на бизнес, особенно на его микро- и малый сегменты, оказалась огромной. Помимо фактических денежных затрат в размере порядка 40-60 тысяч рублей и ежемесячных платежей, внедрение и применение постоянной онлайн-кассы требует от ИП или ООО несоразмерных затрат нервов и времени: либо для самостоятельной настройки, либо для взаимодействия с подрядчиками.

Дешевле, проще и быстрее арендовать онлайн-кассу единоразово. Но тогда придётся выплачивать абонентскую плату за ККТ в размере 2 000–3 000 рублей ежемесячно и навсегда.

Для среднего и крупного бизнеса расходы обоих вариантов вполне приемлемы. А вот небольшим предпринимателям, особенно одиночкам, новый закон обходится очень дорого.

Думаю, что трудный переходный период будет продолжаться ещё долго, но рано или поздно всё придёт к идеалу, когда и продажа, и оплата, а вместе с ними учёт и отчётность, будут происходить нажатием пары кнопок за пару минут.

Я верю, что так обязательно будет. Просто сейчас сложный этап: махина законодательства «только узнала» о существовании интернет-бизнеса и интернет-оплат, электронных денег и прочих достижений современности. Сейчас она всё это спешно заглатывает, не успевая разжёвывать; иногда — вместе с предпринимателями.

Дальше предстоит длительный процесс переваривания. Современные технологии возьмут верх, всё систематизируется и заработает, как единый механизм.

Но вместе с тем такой идеальный механизм предполагает и полностью прозрачную систему работы, и, естественно, уплату всех причитающихся налогов. Штрафы и налоги за неучтённые продажи в такой идеальной системе будут списываться автоматически, как сейчас штрафы за превышение скорости или парковку в неположенных местах.

Поэтому нам придётся жить по новым правилам, и я рекомендую не откладывать их освоение до последнего момента, а начинать его постепенно уже сейчас.

 

Самые частые ошибки, заблуждения и вопросы по работе онлайн-касс

 

За последние шесть месяцев в связи с ажиотажем вокруг кассовой реформы эта тема стала рекордсменом из всех тем консультаций и бизнес-встреч; для наглядности - на примерах популярных вопросов.

 

- Когда покупатель оплачивает товар с карты, деньги приходят мне по безналу, при чём тут касса и чек? Я не работаю с наличными!

 

Денежные средства, перечисляемые для целей законодательства при помощи платёжных карт и электронных денег, приравниваются к наличным деньгам. Поэтому при расчётах требуется применять ККМ.

 

- Нам банк предоставил аппарат, через который покупатели оплачивают покупки по карточке. Он печатает чек — значит, он уже со встроенной онлайн-кассой.

 

Нет, этот прибор называется «эквайринговый терминал», и бумажка, которую он печатает, является подтверждением от банка о списании денег с карты и зачислении их в вашу пользу. А вот кассовый чек, подтверждающий продажу, должен выдавать продавец, то есть вы.

 

- Но тогда же выручка задваивается! Я заплачу налог и с суммы продаж по кассе, и с выручки по банку (куда мне присылают безналом всё, что пришло с карт)?

 

Вовсе нет! Вернее, заплатить вы, конечно, можете, если укажете обе эти суммы у себя в декларации и в книге доходов. Но зачем? В программе, где вы ведёте учёт, есть способы пометить операцию как эквайринговую, чтобы она не учитывалась как доход для налогообложения. В этом нужно один раз разобраться, что совсем не сложно.

 

- Я ИП и могу не применять онлайн-кассу — читал в законе, что для ИП есть отсрочка.

 

Да, отсрочка есть, но не для всех ИП, а только для тех, кто применяет патентную систему налогообложения!

 

- Тогда я куплю какой-нибудь патент и буду спокойно дальше работать без этого всего кошмара!

 

Хорошее решение! Правда, осталось меньше года до следующего лета, когда и те, кто применяет патенты, должны будут регистрировать кассы. Но даже если вам и такая отсрочка дорога и важна, то обратите внимание: оформить нужно не «какой-нибудь патент», а патент именно на тот вид деятельности, которым вы занимаетесь и на который хотите получить отсрочку. Каждая продажа, которая по своему содержанию не соответствует патенту, из этой отсрочки выпадает.

Например, при наличии у ИП патента «по обучению на курсах» и ведению деятельности через интернет такие виды продаж, как консультация, запись вебинара или семинара, видеоуроки, аудиофайлы, не относятся к патенту и должны учитываться отдельно, а значит, и их продажи обязательно сопровождаются кассовым чеком.

В патенте на курсы вообще решающее значение имеет формулировка назначения платежа: только «обучение на курсе таком-то в период такой-то» является прямым соответствием патенту, а любые «участие в бизнес-завтраке», «билет на конференцию», «участие в вебинаре» — уже выходят за рамки патентного вида деятельности. 

Также и для интернет-магазинов. К сожалению, нет патента для этого вида торговли — только для розничных магазинов с реальным товаром в продаже.

Если ваш вид деятельности в точности соответствует патенту —да, можете купить патент и спать спокойно до июля-2018.

 

- Есть ещё отсрочка для тех, кто оказывает услуги населению?

 

На данный момент те ООО и ИП, которые оказывают услуги населению, могут обходиться без ККТ, но они обязаны выдавать БСО (бланки строгой отчётности).

01.07.2018 года эта обязанность усложнится требованием выдавать БСО, сформированные с помощью «автоматизированной системы для БСО». По общим признакам, этот аппарат для БСО станет разновидностью ККТ, соответственно, и БСО станут подобием (подвидом) кассовых чеков. 

Важно! Не любые услуги по усмотрению предпринимателей относятся к услугам населению. Есть специальный список, определённый государством.

 

- Мы всегда отправляли заказ уже вместе с чеком на доставку курьером. Почему вы говорите о нарушении: чек же пробит?

 

Чек, пробитый несвоевременно, при проверке приравнивается к отсутствующему.

В целом, логика простая: пробитие кассового чека на кассовом аппарате является подтверждением получения наличных денег (а в современном мире теперь ещё и карточных) непосредственно из рук в руки от покупателя кассиру. В новых кассовых аппаратах ещё и обязательный реквизит чека — ФИО кассира, получившего деньги.

Поэтому и чек, пробитый 12 часов назад кассиром Еленой Т. и доставленный вместе с заказом курьером Иваном Б., с точки зрения проверяющих будет являться безусловным нарушением.

 

- Достаточно ли купить только кассу и фискальный накопитель? Ну ещё и ОФД оплатить? Откуда берутся ещё ежемесячные платежи?

 

Дело в том, что онлайн-касса — это не просто калькулятор с кнопками и рулончиком бумаги, она теперь и через интернет пересылает данные, и получает их, и хранит, и фискализирует (шифрует и подписывает), и номенклатуру учитывает, и кассиров разных.

Если у вас уже есть оплачиваемая 1С с постоянной поддержкой, то вы можете действительно приобрести кассу без излишних функций. Её следует подключить к компьютеру, на котором вы работаете в 1С, всё настроить и пробивать чеки из программы. Тогда без дополнительных программных модулей можно обойтись.

А если 1С для вас — сложно и дорого, или нет возможности для каждого рабочего места кассира установить по компьютеру, то обычно производители предлагают удобные и красивые кассы-комплексы. Это либо отдельно стоящие касса + планшет или смартфон, либо соединённый в один корпус примерно такой же набор. На отдельный или встроенный планшет (смартфон) установлена специально разработанная производителями программа, за обновление и поддержание работоспособности которой и выставляется дополнительная ежемесячная абонентская плата.

В разных случаях эта программа берёт на себя и взаимодействие с сайтом, на котором осуществляются продажи, и с кассовым аппаратом. Её задача — передавать данные, а также работать с номенклатурным каталогом и складскими остатками.

Если у вас есть свой планшет/телефон, то в случае совпадения технических требований можно хотя бы его не покупать, а воспользоваться собственным.

Пример такой программы - www.ekam.ru

Общая информация

 

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

  1. На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;

  2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;

  3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.



3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.

 

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

 

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.



Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

  • если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;

  • если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

 

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.



При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.

 

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.



Порядок получения вычета

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

  • при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

  • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;

  • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

  • копию свидетельства о браке;

  • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6*

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Вычет при обращении к работодателю

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

  • Как принимать оплату наличными, по картам, через интернет?

  • Кто, когда обязан подключить онлайн-кассу и что это такое?

  • ИП освобождены от применения онлайн-касс или всё-таки нет?

Это самые частые вопросы, которые задают на консультациях предприниматели.

Действительно, с августа 2016 года в бизнес-среде растёт накал волнений и обсуждений, связанный кассами, платежами и всеми процессами денежного обмена между продавцами и покупателями. Ведь в эти вопросы внесены серьёзные изменения и поправки.

Порядок работы с платежами от физических лиц регламентирован законом 54-ФЗ «О применении ККТ» (ФЗ — это федеральный закон, ККТ — это контрольно-кассовая техника).

Я постараюсь как можно проще и понятнее рассказать вам, о чём этот закон, кого касаются изменения к этому закону, уже вступившие в силу в 2017 году, и как нам жить с этим дальше.

Онлайн-кассы и онлайн-чеки

Понятие «онлайн» присоединилось к кассовым аппаратам, так как в соответствии с 54-ФЗ теперь все кассы должны иметь подключение к интернету и передавать по специальным защищённым каналам информацию о продажах сразу в нескольких направлениях: покупателю (на электронную почту или по смс) и на сервер в налоговую инспекцию.

При этом касса внешне почти не изменилась, и её изначальная функция (печать бумажных чеков) сохранена, то есть при покупке продавец пробивает, как и раньше, кассовый чек и вручает его из рук в руки, а онлайн-касса отправляет электронные копии этого чека в налоговую и на электронную почту или смс клиента.

Исключение, когда можно не печатать бумажный чек — приём платежей через интернет-сайты без физического присутствия покупателя. Но не печатать бумажный не значит «не пробивать»! Чек всё равно должен проводится через кассу, фиксироваться, подписываться и электронно передаваться покупателю и в налоговую. Да, новые технологии и переход на них даются не всегда легко, это интернет-эквайринг, о нём мы тоже поговорим.

Изменился также внешний вид самих бумажных чеков и их содержание. Новые чеки обязаны содержать больше информации о продавце и о самой покупке, например:

  • наименование товаров и услуг, их количество и стоимость (раньше можно было пробивать чеки без указания состава покупки, только по суммам);

  • форма налогообложения продавца (УСН или ОСН);

  • специальный qr-код и ссылку для проверки подлинности чека (этот код выглядит как чёрно-белый квадрат, заполненный точками-пикселями в уникальном порядке, и покупатели теперь смогут проверять легальность своей покупки и получать информацию о ней с помощью специальной программы для смартфонов, которая распознает такой qr-код с чеков и находит все данные по этому чеку в единой базе);

  • если касса установлена в магазине, шоуруме, пункте выдачи, на складе и т. д., то необходимо указывать адрес помещения;

  • если ведётся разъездная торговля с автомобиля, то указывается номер и модель машины;

  • если оплата за товары или услуги проводится на сайте, то в чеке должен быть указан адрес сайта.

Есть ещё три часто упоминаемые в связи с новыми кассами аббревиатуры: ФН, ФД и ОФД. Давайте разберёмся и с ними.

ФН, фискальный накопитель — это встраиваемая в кассовый аппарат небольшая «коробочка». Так называемая сменная память кассы, тот самый государственный агент у вас в магазине, который призван учесть все продажи и сумму вашей выручки для контроля налоговыми органами. Фискальный накопитель сохраняет, шифрует и передаёт фискальные данные в ОФД. ФН пришёл на замену ЭКЛЗ. Без действующего и поставленного на учёт ФН любая касса превращается в простой калькулятор.

Как и раньше ЭКЛЗ, фискальный накопитель подлежит обязательной замене. На ОСН (общей системе налогообложения) — через 13 месяцев, зато на УСН, ПСН, ЕНВД — через 36 месяцев.

ФД, фискальные данные — это информация о финансовых операциях, проводимых предприятием через кассу ведения о совершенных наличных денежных расчетах, подлежащие обязательному документированию и хранению посредством контрольно-кассовой техники.

ОФД, оператор фискальных данных — важная организация, отвечающая за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Я не упоминала её выше, чтобы не запутать вас сразу. Но все данные передаются не просто «через интернет», а специальным защищённым образом через специальных операторов. Реестр зарегистрированных и получивших лицензию ОФД есть также на сайте налоговой.

С этой организацией ОФД нужно заключить отдельный договор и подключить к ним свою кассу. Стоимость обслуживания оператора на данный момент около 3000 рублей в год. Без договора с ОФД онлайн-касса, как и без фискального накопителя, не сможет работать.

Также оператор хранит фискальную информацию 5 лет и обеспечивает отправку копий электронных чеков клиентам.

Ну и последняя, самая главная аббревиатура, которая и объединяет все эти сложные определения.

Важно! Не все модели ККМ старого образца подлежат утилизации на помойку в связи с этими изменениями. Часть из уже имеющихся в обращении касс можно модернизировать, встроив в них дополнительно ФН и настроив подключение к интернету.

Модели старого образца, подлежащие доработке, занесены в специальный реестр модернизируемых моделей ККТ и утверждены Федеральной налоговой службой. В реестре перечислены и все новые аккредитованные модели касс, выпущенные в производство специально под новый закон.

Посмотреть эти реестры и другую важную информацию по кассам можно на сайте налоговой www.nalog.ru.

Давайте подведём промежуточный итог

Новый кассовый аппарат или онлайн-кассовая техника могут быть как привычного вида с кнопками, так и новые современные с сенсорным экраном, могут быть вообще всего лишь «чёрными коробочками» совсем без экрана и кнопок, подключаемыми к компьютеру, ноутбуку или планшету (на которых устанавливаются специальные кассовые программы, поддерживаемые производителями кассового аппарата).

Самое главное, в них должны быть обеспечены и настроены: подключение к интернету 24/7, действующий фискальный накопитель, действующий договор с ОФД, регистрация ФН в налоговой через личный кабинет налогоплательщика.

Кто должен установить новые онлайн-кассы

Обязаны работать с онлайн-кассой следующие виды бизнеса (на самом деле почти все):

  • предприниматели и фирмы, которые и раньше применяли ККТ;

  • продавцы акцизных товаров;

  • интернет-магазины;

  • предприниматели, оказывающие услуги населению и ранее не применяющие кассы;

  • в том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН, которые ранее имели освобождение от кассовой дисциплины;

  • владельцы вендинговых автоматов, торговых автоматов и платежных терминалов.

Освобождение от обязательного применения кассы потеряли и те категории, которые раньше могли об этом даже не думать, и зачастую выбирали эти налоговые режимы ради возможности избежать кассовой дисциплины. Это ИП — налогоплательщики ЕНВД и ПСН. До 1 июля 2018 года им тоже предстоит приобрести и научиться пользоваться ККТ наравне со всеми, а до этого момента они обязаны выдавать подтверждение оплаты по первому требованию покупателя.

Торговым или вендинговым автоматам по продаже батончиков, кофе и различных товаров не нужен продавец, но теперь будет нужна встроенная касса — также с 1 июля 2018 года.

Платежные терминалы тоже попадают под модернизацию, ведь работают с наличными и банковскими картами, и с 1 июля 2018 года вместе со всеми новичками готовятся вступить в ряды кассиров.

Самый неожиданный участок реформы — это попавшие под требование внедрить кассы с 1 июля 2018 года услуги населению: бытовые услуги (парикмахерские, ателье), услуги пассажирских перевозок, почтовой и мобильной связи, жилищно-коммунальные услуги, продажа билетов, спортивные мероприятия, экскурсии и туристические путевки и т. д.

Сейчас пока ИП и фирмам в сфере услуг достаточно выдавать покупателям БСО — бланки строгой отчетности. Бланки можно купить в магазине канцтоваров, заказать в типографии или воспользоваться онлайн-сервисом для печати БСО.

Но с 1 июля 2018 года они смогут и дальше выдавать БСО, но уже не «вручную», а по сути БСО станет одним из видов кассового чека, «пробивать» их придётся с помощью оборудования нового образца — «автоматизированной системы БСО». Это устройство будет разновидностью кассового аппарата и требования к нему такие же — с постановкой на учёт и подключением к интернету и ОФД.

Кому не нужны онлайн-кассы

Среди предпринимателей по «испорченному телефону» передаётся слух, что малый бизнес освобожден от кассовой реформы и может работать без кассы. Да, это так, но имеется в виду не весь, а совсем конкретный и совсем малый бизнес.

 

Почему онлайн-кассы — это хорошо

Минусы этих новостей мы все понимаем, но давайте посмотрим, принесут ли изменения хоть что-то приятное?

Удалённая регистрация

Теперь регистрация (постановка на учёт) ККТ происходит онлайн через личный кабинет налогоплательщика без визита в налоговую инспекцию.

Без договора с ЦТО

Обязательный договор с центром технического обслуживания ККТ больше не является обязательным условием: чтобы поставить кассу на учёт, вы можете всё делать самостоятельно, а договор заключить со специалистами по своему желанию.

Срок службы фискального накопителя

Фискальный накопитель, аналог ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая — устройство, необходимое для полного учёта доходов в целях правильного исчисления налогов), теперь для самых маленьких бизнесов (плательщиков патента, ЕНВД, УСН сферы услуг) подлежит замене 1 раз в 3 года (раньше ЭКЛЗ меняли все в равных условиях каждые 13 месяцев).

Сокращение проверок

Налоговые органы объявляют о своей цели — создании среды доверия между предпринимателями и службами контроля, и действительно, в условиях, когда все продажи фирмы в любой момент доступны онлайн контролирующим органам, доверие становится вынужденным и само собой разумеющимся следствием.

Упрощение документации

Журнал кассира-операциониста можно больше не заверять в налоговой и не вести его вручную, заполняя каждый день. Теперь вся информация автоматически формируется в личном кабинете онлайн-кассы и доступна и предпринимателю, и инспекции.

Налоговый вычет

Для ИП на ЕНВД и патентной системе налогообложения новости про применение касс до сих пор звучат как гром среди ясного неба, ведь это и дополнительные затраты, и лишние сложности для тех, кто и так в одиночку с трудом управляется со всеми бизнес-процессами! Для них отступного не будет, и надежды на поблажки оправдались только в виде небольшой «скидки»: будет предоставлен налоговый вычет за потраченные расходы на покупку онлайн-кассы при условии её регистрации в 2018 году — т. е. на сумму стоимости купленной кассы можно будет уменьшить налоговый платёж за 2018 год.

с 1 февраля 2017 года

С этого момента не осуществляется продажа и регистрация кассовых аппаратов старого образца, а также не ведется замена ЭКЛЗ. Вновь открывающиеся магазины и те, у кого истекает ЭКЗЛ, отныне могут купить и зарегистрировать только новую онлайн-кассу.

Те компании и предприниматели, у кого ещё есть действующий кассовый аппарат старого образца и не истёк срок замены ЭКЛЗ, продолжают ими пользоваться.

Те компании и предприниматели, кто был освобождён от ККТ, но с новыми поправками утратил освобождение, тоже ещё живут без касс, но уже активно готовятся и изучают вопрос.

 

 

с 31 марта 2017 года

Продавцы любого алкоголя

Ещё один закон, получивший изменения, — 171-ФЗ. Любые продавцы любой алкогольной продукции должны начать применять ККТ с 31 марта 2017 года, даже если раньше у них было освобождение. Изменения затрагивают все виды алкоголя (пиво, сидр и медовуху в том числе).

 

 

с 1 июля 2017 года

Первый день Х

Окончательный день полного перехода: все ООО, все интернет-магазины, интернет-предприниматели (кроме ИП на ПСН и ЕНВД и услуг населению), все кто ранее использовал в работе старую ККТ, должны перейти на новые онлайн-кассы до этого дня. В том числе те, кто вообще не применял ККТ, но во время реформы получил эту обязанность.

Все, кто не получил отсрочку до 1 июля 2018 года, должны начать работать по-новому.

 

 

с 1 июля 2018 года

Второй день Х

Догоняют остальных специальные режимы налогообложения, получившие год отсрочки на внедрение онлайн-кассы, а именно: предприниматели на ЕНВД и ПСН, предприниматели и организации, оказывающие услуги населению или выполняющие работы, вендинговые и торговые автоматы, платежные терминалы.

Штрафы и наказания за нарушение закона

Применение ККТ, не соответствующей требованиям (старая касса, незарегистрированная, неверно настроенная)

Штраф для ИП: 3 000 рублей.

Штраф для ООО: 10 000 рублей.

Отсутствие онлайн-кассы, непробитие чека

Штраф для ИП: 25–50% от суммы продаж, но не менее 10 000 рублей.

Штраф для ООО: 75–100% от суммы продаж, но не менее 30 000 рублей.

Если покупателю не отправили чек по требованию

Штраф для ИП: 2 000 рублей.

Штраф для ООО: 10 000 рублей.

При первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при повторном — штраф плюс приостановка деятельности до 90 дней, а это для многих предприятий равносильно банкротству.

Наши цены

Бесплатная консультация